Η νέα έκδοση του βιβλίου «Δαπάνες Επιχειρήσεων» έχει εμπλουτιστεί με όλες τις σχετικές εγκυκλίους και τροποποιήσεις του ν.4172/2013 που πραγματοποιήθηκαν εντός του 2021, είναι ενημερωμένη με τον πιο πρόσφατο ν.4876/2021 και την εγκύκλιο 2235/2021 αναφορικά με τη φορολογική μεταχείριση ασφαλιστικών εισφορών που καταβάλλονται σε Ταμεία Επαγγελματικής Ασφάλισης (Τ.Ε.Α.) και σε Ιδρύματα Επαγγελματικών Συνταξιοδοτικών Παροχών (Ι.Ε.Σ.Π.). Συνοπτικά, οι τροποποιήσεις που επήλθαν με τους τελευταίους νόμους είναι οι κάτωθι:
- Δαπάνες που πραγματοποιούνται σε περίπτωση εφαρμογής δράσεων εταιρικής κοινωνικής ευθύνης.
- Το όριο που τίθεται πλέον για το ποσό των δαπανών που εκπίπτουν μόνο μέχρι του σημείου που η επιχείρηση εμφανίζει λογιστικά κέρδη χρήσης.
- Δαπάνες αγοράς μηνιαίων ή ετήσιων καρτών απεριορίστων διαδρομών μέσων μαζικής μεταφοράς.
- Δαπάνες αγοράς ή μίσθωσης εταιρικών οχημάτων μηδενικών ή χαμηλών ρύπων.
- Εξόφληση δαπανών ενοικίων με ηλεκτρονικά μέσα.
- Αποσβέσεις οχημάτων μηδενικών ή χαμηλών ρύπων.
- Διαγραφή επισφαλών απαιτήσεων ποσών μικρού ύψους.
- Δαπάνες που αφορούν λήψη υπηρεσιών για την αισθητική, λειτουργική και ενεργειακή αναβάθμιση κτιρίων.
- Δωρεές που πραγματοποιούν πρόσωπα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα προς το Δημόσιο.
- Προσαυξημένη έκπτωση διαφημιστικών δαπανών
- Δαπάνες σχετικά με φορολογικά κίνητρα
Γίνεται ιδιαίτερη αναφορά στις ενδοομιλικές και στις συναλλαγές με επιχειρήσεις που έχουν την έδρα τους σε μη συνεργάσιμα ή με προνομιακό φορολογικό καθεστώς κράτη, δεδομένου ότι οι ανωτέρω δαπάνες θεωρούνται ως ζητήματα αιχμής από τους ελεγκτικούς μηχανισμούς. Ευρεία ανάλυση αποσβέσεων και προβλέψεων. Οδηγός για τη φορολογική αναμόρφωση δαπανών (διαφορές λογιστικής-φορολογικής βάσης).
Στο Παράρτημα του βιβλίου παρατίθενται ολόκληρες οι εγκύκλιοι και αποφάσεις που αφορούν κάποιες δαπάνες και διευκολύνουν την περαιτέρω κατανόηση.
Οι κατηγορίες δαπανών που αναλύονται σε αυτό το βιβλίο, είναι οι εξής:
- Προϋποθέσεις έκπτωσης δαπανών
- Αμοιβές – Παροχές στο προσωπικό των επιχειρήσεων
- Αμοιβές μελών Δ.Σ. – εταίρων Ο.Ε., Ε.Ε.
- Ασφαλιστικές εισφορές
- Ασφάλιστρα
- Αμοιβές – Αποζημιώσεις τρίτων
- Λοιπές παροχές τρίτων
- Δαπάνες ταξιδίων
- Δαπάνες φιλοξενίας, ψυχαγωγίας και εορταστικών εκδηλώσεων
- Δαπάνες οργάνωσης ημερίδων, συνεδρίων, εκθέσεων κλπ
- Δαπάνες διαφήμισης
- Δωρεές - Χορηγίες – Υποτροφίες
- Δαπάνες τόκων
- Φόροι – τέλη
- Ποινικές ρήτρες, πρόστιμα, πρόσθετοι φόροι, προσαυξήσεις
- Διάφορα χρηματοοικονομικά έξοδα
- Ζημίες από φθορά, απώλεια, υποτίμηση κεφαλαίου
- Κόστος πωλήσεων – Κόστος μενόντων προϊόντων
- Δαπάνες που καταβάλλονται σε εταιρείες με έδρα σε μη συνεργάσιμα ή με προνομιακό φορολογικό καθεστώς κράτη
- Ενδοομιλικές συναλλαγές
- Royalties (Δικαιώματα)
- Δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας
- Μισθώματα ακινήτων
- Δαπάνες μίσθωσης, επισκευής και συντήρησης εγκαταστάσεων, μηχανημάτων, ακινήτων
- Αποσβέσεις πάγιων περιουσιακών στοιχείων
- Προβλέψεις
- Λοιπές δαπάνες
- Φορολογική αναμόρφωση
- Διαφορές λογιστικής – φορολογικής βάσης.
- Δαπάνες σχετικές με φορολογικά κίνητρα
